Не пропусти

Налоговый вычет за обучение в 2018 году: документы, особенности и процесс получения

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение

Одним из видов социальных вычетов (далее по тексту НВ) является вычет за обучение. Суть данной льготы заключается в возврате части, истраченных на оплату обучения, средств. Далее в статье мы подробно разберем, как оформить налоговый вычет за обучение.

Право на возмещение затрат по обучению имеет гражданин, оплативший обучение за:

Налоговый вычет за обучение в 2018 году: документы, особенности и процесс получения

  • Себя;
  • Супругу (супруга);
  • Детей (родных, приемных, усыновленных);
  • Братьев и сестер (полнородных и нет)

Затраты по оплате учебы других лиц (гражданского супруга, внуков, племянников и т.д.) государством не возмещаются.

Законодательством устанавливается ряд дополнительных требований к вышеуказанным лицам, несоблюдение которых лишает их права на возврат «учебных» расходов.

Требования к гражданам, понесшим расходы по оплате обучения:

  • Наличие статуса резидента Российской Федерации (резидентом признается гражданин, пребывающий на территории Российского государства более 183 дней);
  • Получение доходов по ставке 13%.

Кто не может обратиться за возмещением учебных трат:

  • Граждане, не имеющие официального дохода (с которого в бюджет производится отчисление подоходного платежа);
  • ИП, находящиеся на особых режимах налогообложения (упрощенном, вмененном, с/х налоге и Патенте);
  • Пенсионеры, не имеющие официального дохода.

В отношении указанной категории граждан необходимо отметить, что перенос остатка по вычету на периоды, предшествующие выходу на пенсию (как это установлено для имущественных вычетов) для соцвычетов не предусмотрен. Данное разъяснение было дано финансовым ведомством в одном из своих писем:

Налоговый вычет за обучение в 2018 году: документы, особенности и процесс получения

В тоже время, законодатель указывает, что если пенсионер имеет источник доходов, облагаемый ставкой 13%, он вправе получить НВ на общих основаниях.

  • Граждане, не имеющие на момент оплаты обучения дохода;

То есть, если, например, неработающая мать оплатила учебу своего ребенка, вычет по данным затратам она заявить не сможет, даже если на момент подачи документов на вычет официально трудоустроится.

  • Москва и область: +7-499-350-97-04
  • Санкт-Петербург и область: +7-812-309-87-91
  • Федеральный: 8 (800) 333-45-16 доб. 149
  • НВ производится за тот год, в котором было оплачено и проведено обучение;

В случае если обучение не кратковременное, а длительное, ключевое значение имеет дата произведения расходов. При единовременной оплате обучения НВ заявляется в том году, в котором она была произведена, а при постепенной оплате (в течение всех лет обучения) НВ заявляется каждый год в сумме уплаченных за данный период средств.

Пример: Сонина А.Б. в 2014 году оплатила курс повышения квалификации, длительностью 3 месяца. НВ она сможет заявить на следующий год в размере всей суммы, обратившись за возвратом в налоговый орган.

Пример: Сонина А.Б. в сентябре 2013 года оплатила свое обучение. Обучение длилось с сентября 2013 по июнь 2014 года. Подать документы на НВ Сонина может в январе 2014 года, не дожидаясь окончания обучения.

  • Учреждение, организация или ИП, проводящие учебу, должны иметь соответствующее разрешение (лицензию);

В случае отсутствия у учебного учреждения документа, подтверждающего право на ведение образовательной деятельности, государство в НВ откажет. При наличии указанного документа не имеет значения, является ли учреждение государственным, муниципальным или коммерческим. В связи, с чем, НВ можно заявить не только по оплате учебы в государственных учреждения, но и за обучение в автошколе, музыкальной, спортивной и иных школах и дошкольных учреждениях и т.д.

Не содержит законодательство ограничения и по обучению в заграничных учреждениях, в том числе дистанционно. Однако тут есть небольшое ограничение. К возмещению можно поставить затраты только по непосредственному получению знаний. Расходы по проживанию в общежитии, питанию и т.д. возврату не подлежат.

  • Остаток по НВ на последующие года не переносится;

В связи с этим в случае многолетнего обучения оплату за него лучше производить не единовременно, а каждый год с учетом лимита по НВ.

Пример: Светина В.В. с 2012-2016 гг. оплачила учебу своей дочери в коммерческом ВУЗе. Стоимость обучения за год – 73 800 руб. Общая стоимость за 4 года – 295 200 руб. Если Светина оплатит всю сумму сразу, то НВ, который подтвердит ей государство, будет равен 50 000 руб. Остаток она дозаявить не сможет. В случае если оплата будет происходить ежегодно, Светина сможет заявлять НВ каждый год по 50 000 руб. и общая сумма НВ за 4 года составит 200 000 руб.

  • НВ по тратам на учебу многоразовый. Заявлять его можно каждый год в размере, установленном НК РФ;
  • Соцвычет имеет срок давности – 3 года с момента произведения расходов. В этом его основное отличие от имущественного. В случае если гражданин опоздает с подачей декларации более чем на 3 года с момента оплаты учебы, налоговый орган откажет в праве на возмещение указанных затрат.

Пример: Светина В.В оплатила свою учебу в 2011 году, а за НВ обратилась лишь в 2016 году. Получить его она не сможет, так как истек срок давности для возмещения данных затрат.

Налоговый вычет за обучение в 2018 году: документы, особенности и процесс полученияК возврату средств, истраченных на личное обучение, законодатель не устанавливает специальных ограничений по возрасту обучающегося и форме обучения.

Максимальная сумма расходов, которую можно заявить к вычету, в данном случае равна 120 тыс. руб.

Однако указанная сумма применяется ко всем соцвычетам. Поэтому, если в году у гражданина были затраты, например, по оплате лечения, взносов на страховую часть пенсии и непосредственно по обучению, ему придется выбрать, какие именно он хочет возместить и в какой части. Но общая сумма их не должна превышать 120 тыс. руб.

Пример: Сухов Д.А. в 2014 году оплатил лечение своей матери в сумме 75 тыс. руб., обучение дочери в размере 60 тыс. руб. и взносы по ДМС в размере 50 тыс. Итого сумма затрат составила 185 тыс. руб. Но возместить он сможешь лишь 120 тыс. руб., в связи, с чем он должен самостоятельно выбрать какие расходы заявить в декларации на вычет.

Получение учебного налогового вычета за близких родственников

Налоговый вычет за обучение в 2018 году: документы, особенности и процесс получения​Кроме себя, гражданин может возместить траты за обучение родственников: детей братьев и сестер. При заявлении НВ за родственников имеет значение возраст обучающегося и форма обучения:

  • За детей (до 24-ти лет) — любой формы обучения;
  • За подопечных (до 18-ти лет) — очной;
  • За братьев и сестер, а также бывших подопечных в возрасте до 24 лет по очной форме обучения.

Максимальная сумма расходов для НВ – 50 тыс. руб. за каждого обучающегося в год.

Пример: Супруги Боровкины оплатили обучение дочери и сына в общей сумме 133 тыс. руб на каждого ребенка. Итого сумма затрат составила 266 тыс.руб. Вернуть они смогут лишь 100 тыс. руб. При этом не имеет значения заявляют НВ оба родителя или только один. Размер НВ увеличению не подлежит.

До 2016 год возместить учебные траты граждане могли лишь через налоговую инспекцию. С 2016 года – это можно сделать и по месту работы, как в случае с имущественными вычетами. Порядок заявления соцвычетов особых условий не имеет и подчиняется общим правилам.

Получение НВ через налоговый орган:

  1. Сбор необходимых бумаг;
  2. Заполнение декларации по форме 3-НДФЛ и заявления на получение НВ;
  3. Представление собранного пакета документа в Инспекцию по месту прописки;
  4. Получение по прошествии 3-х месяцев решения о подтверждении либо об отказе в подтверждении НВ;
  5. Зачисление средств по истечении месяца с момента вынесения положительного решения.

Получение «учебного» вычета по месту работы:

  1. Сбор необходимых бумаг (кроме декларации и справки о доходах);
  2. Сдача пакета документов в Инспекцию;
  3. По истечении одного месяца получение решения о подтверждении права на НВ для работодателя;
  4. Сдача полученного решения по месту работы.
  • Отчетность 3 НДФЛ (при получении НВ через н/о);
  • Заявление о предоставлении НВ;
  • Договор на обучение + допсоглашения к нему (при их наличии);
  • Документы по оплате;
  • Документы, подтверждающие основание заявления вычета за детей, братьев и сестер, и их возраст (например, свидетельство о рождении) – если НВ заявляется за указанных лиц;
  • Свидетельство о браке (если НВ заявляется за обучение супруги или супруга);

Образец заполнения:

Налоговый вычет за обучение в 2018 году: документы, особенности и процесс получения

Указанный перечень является исчерпывающим и отказать по факту непредоставления иных документов инспектора не могут. Однако, на практике налоговый орган часто просит предоставить, например, лицензию учреждения, справку о доходах и т.п. Обоснованность данных требований подтверждена рядом Писем Минфина РФ, в связи с чем, в целях избежания спорных ситуаций, лучше указанные бумаги предоставить проверяющим.

Если у вас возникли вопросы или вам требуется помощь в подготовке и сдаче необходимого пакета документов для получения налогового вычета за обучение, то наш дежурный юрист готов быстро и квалифицированно помочь вам в данном вопросе.

О admin

Оставить комментарий

Ваш email нигде не будет показанОбязательные для заполнения поля помечены *

*

x

Check Also

Капитальные платежи: можно ли не платить взносы за капитальный ремонт?

Капитальные платежи: можно ли не платить взносы за капитальный ремонт? Капитальные платежи: можно ли не платить взносы за капитальный ремонт? Большинство собственников квартир в Крыму уже получили первые квитанции об ...

Как оформить и получить звание ветерана труда в 2018 году?

Как получить звание «Ветеран труда Российской Федерации» в 2018 году Ветеран труда — это гражданин, который трудился долгие годы и имеет соответствующие регалии со стороны государства. Те, кто начал работу ...

Как стать донором крови — сколько платят, какие льготы и правила донорства

Как стать донором крови — сколько платят, какие льготы и правила донорства Многим из нас приходилось хотя бы единожды сдавать кровь, однако, далеко не все знают о множестве нюансов и ...

Льготные путевки в санатории и пансионаты в 2018 году инвалидам: как получить санаторно-курортное лечение

Льготные путевки для инвалидов в санатории в 2018 году Санаторно-курортное лечение инвалидов — социальная услуга, которую предоставляет государство за счет регионального бюджета. Согласно Федеральному закону от 17.07.1999 N 178-ФЗ «О ...

Что собой представляет программа государственных гарантий бесплатной медицинской помощи 2016

Что собой представляет программа государственных гарантий бесплатной медицинской помощи 2016 Программа государственных гарантий бесплатной медицинской помощи 2016 устанавливает и описывает последующие пункты: Список форм, типов и условий Болезни и состояния, ...

Льготы сотрудникам полиции в 2018 году

Три года назад на территории РФ вступил в силу закон, предоставляющий социальные льготы всем работникам полиции. Однако уже со следующего года был отменен один вид, а именно льготы на проезд ...

Профессиональные заболевания медицинских работников: полный список, льготы, компенсации и пособия

Льготы и компенсации медицинским работникам в связи с профессиональными заболеваниями В любой сфере деятельности имеются свои проблемы и недуги, характерные для определенных специальностей. Особой строкой стоят профессиональные заболевания медицинских работников. ...

Оформление инвалидности в 2018 году, с чего начать, какие документы нужны, БукваПрава

Оформление инвалидности в 2018 году: с чего начать, какие документы нужны Случаи, когда происходит ограничение работоспособности в связи с обострением заболевания или серьёзной травмой, достаточно распространённое явление в трудовой практике. ...

Донорские дни в 2018 году: оплата и предоставление выходных донорам, особенности, оформление и расчет

Оплата и предоставление донорских дней в 2018 году В настоящее время по различным причинам все больше граждан стало сдавать кровь для медицинского использования. Биоматериал крайне необходим больным людям. Именно поэтому ...

Как оформить отпуск с последующим увольнением в 2018

Право на отдых гарантировано жителям России Конституцией. Перед тем как уволиться, работник может использовать положенный ему по закону отпуск либо получить взамен денежную компенсацию. Многие предпочитают вместо материального возмещения воспользоваться ...

Материальная помощь на похороны близкого родственника: порядок и особенности выплат, уплата НДФЛ, правила оформления и получения

Материальная помощь при смерти близкого родственника в 2018 году Материальная помощь в связи со смертью близкого родственника — это один из видов социальной поддержки, предусмотренный на государственном уровне. Претендовать на ...

Как стать донором крови (правила сдачи крови, сколько платят, льготы)? Народный СоветникЪ

Как стать донором крови (правила сдачи крови, сколько платят, льготы)? Как стать донором крови — вопрос, казалось бы, несложный (все мы сдавали кровь в своей жизни не единожды), однако при ...

Льготы для пенсионеров в 2017-2018 году

С 1 февраля 2017 года пенсии российских пенсионеров проиндексируют (повысят) на 5,4%. Такое постановление подписал премьер-министр РФ Дмитрий Медведев. Единовременную компенсацию в размере 5000 руб. пенсионерам выплатят в период с ...

Какие анализы для ЭКО по ОМС необходимы

Экстракорпоральное оплодотворение – часто единственный способ для многих супружеских пар стать родителями. Но и он, к сожалению, подходит не всем, главным образом из-за того, что это довольно сложная, а значит, ...

Пенсия инвалидам 2 группы в 2018 году

Присвоение любой формы инвалидности в Российской Федерации происходит только по медико-социальным показателям. Инвалидность второй категории назначается людям, которые считаются нетрудоспособными, но не нуждаются в постоянном уходе. Такие граждане вправе получать ...

Изменение условий трудового договора по инициативе работодателя

Изменение условий трудового договора по инициативе работодателя По инициативе работодателя чаще всего изменяется одно или несколько обязательных условий трудового договора, предусмотренных ст. 57 Трудового кодекса Российской Федерации, а также иных ...

Автомобиль для многодетных семей от государства в 2018 году: как получить, особенности и условия получения, новости и законы

Автомобиль для многодетной семьи от государства в 2018 году Собственная машина для многодетной семьи не просто средство передвижения, а незаменимый помощник. Она нужна как в городской, так и в сельской ...

Льготы труженикам тыла: что положено по закону, оформление и получение льгот

Льготы труженикам тыла оформляют местные органы соцзащиты. Чтобы получить статус необходимо подтвердить факт работы в тылу во время войны. Но документы, подтверждающие рабочий тыловой стаж сохранились не у всех граждан. ...

Налоговые льготы в 2018 году — Центр Совета

Налоговые льготы: кому положены и как получить? Рассказывают специалисты портала бесплатных юридических консультаций «ЦентрСовета». В соответствии с положениями ст. 56 НК РФ льготами по налогам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков ...

Налог на имущество для пенсионеров — освобождение от уплаты, получение вычета в 2018 году

Льготы пенсионерам на налог на имущество в 2018 году Каждый владелец недвижимости должен вносить уплату за нее согласно тарифам и срокам, прописанным в Налоговом кодексе. Разберемся, есть ли льготы пенсионерам ...

Льготы на капремонт для ветеранов в 2018 году

Льготы на оплату капитального ремонта дома предоставляются гражданам, заслужившим специальные преференции от государства, или лицам, неспособным оплачивать взносы самостоятельно в силу объективных причин. К числу первых относятся ветераны. В 2018 ...

Программа переселения соотечественников в 2018 году: регионы вселения и требования к участникам

Перечень регионов России для переселения соотечественников по государственной программе поддержки В РФ иностранцы могут претендовать на получение гражданства только после законного проживания в стране в течение пяти лет. В тоже ...

Материальная помощь в связи со смертью близкого родственника в 2018 году

Материальная помощь в связи со смертью близкого родственника в 2018 году Российское законодательство предусматривает начисление и выплату единовременной материальной помощи для граждан, потерявших близкого родственника. Такую выплату своим сотрудникам обязана ...

Основные направления реформирования и модернизации сферы образования

Озвучены основные направления будущей реформы системы образования и соцсферы Реформы образования в нашей стране обрели статус государственной политики. Организационной основой государственной политики в области образования стала Федеральная Программа развития образования, ...

Рейтинг@Mail.ru