Не пропусти

Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль с 2018 года

Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль с 2018 года

Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыльодин из инструментов налоговой экономии. Мы расскажем вам о том, кто и как сможет им воспользоваться, а также для кого он недоступен.

Чьи инвестиции могут обернуться налоговой экономией благодаря ст. 286.1 НК РФ?

С начала 2018 года НК РФ дополнился ст. 286.1 «Инвестиционный налоговый вычет» (закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ). Прежде чем рассказать вам обинвестиционном налоговом вычете по налогу на прибыль (ИВ), предлагаем решить небольшую задачу.

ООО «Таежный край», ПАО «Натурпродукты», ИП Колесников И. А. и ООО «Витязь» планируют инвестировать в 2018 году крупные суммы в имущество своих фирм.

Исходные данные представлены в таблице:

Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль с 2018 года

Вопрос: Кто из указанных фирм может воспользоваться ИВ?

б) только ООО «Таежный край»;

в) ООО «Таежный край», ПАО «Натурпродукт», ИП Колесников И. А.;

Прежде чем вы узнаете правильный ответ, ознакомьтесь со следующей информацией:

Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль с 2018 года

Теперь вы можете проверить свои догадки — правильный ответ «г» (никто). ООО «Витязь» и ИП Колесников И. А. отпадают сразу — оба не платят налог на прибыль, поэтому и ИВ применять не могут. Остальные фирмы, хоть и платят этот налог, инвестиции планируют сделать в имущество, не относящееся к 3–7-й амортизационным группам, что нарушает одно из условий применения ИВ. Кроме того, ПАО «Натурпродукты» является участником особой экономической зоны — только этот статус уже лишает его возможности применять ИВ.

Далее узнайте об отдельных нюансах применения ст. 286.1 НК РФ.

У региональных властей в отношении ИВ широкие полномочия. Компания сможет воспользоваться ИВ в том случае, если:

  • в регионе ее нахождения принят закон, устанавливающий право на ИВ;
  • компания не входит в категорию налогоплательщиков, в отношении которых в указанном законе ограничено право на ИВ (при наличии таких ограничений).

Кроме того, региональным властям предоставлена возможность:

  • конкретизировать категории основных средств, в отношении которых предоставляется или не предоставляется ИВ;
  • утвердить свою величину ИВ (в рамках норм, установленных в ст. 286.1 НК РФ);
  • запретить или разрешить перенос остатка ИВ на последующие налоговые периоды;
  • установить другие условия и ограничения (к примеру, свою длительность периода, по истечении которого можно снова применять ИВ после отказа от него).

Когда региональные законы могут влиять на обязанности налогоплательщиков и/или размеры налоговых обязательств, узнайте здесь.

Отдельным категориям налогоплательщиков ИВ не доступен вне зависимости от регионального законодательства. «Запретительный» перечень указан в п. 11 ст. 286.1 НК РФ. Если вы найдете себя в нем, можете не утруждаться изучением регионального закона об ИВ — права на вычет вы лишены. Кто попал в этот список, узнайте далее.

В п. 11 ст. 286.11 НК РФ установлен закрытый перечень компаний, не имеющих права на применение ИВ:

Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль с 2018 года

Кроме того, невозможно уменьшить на ИВ налог на прибыль, исчисленный в отношении КГН (консолидированной группы налогоплательщиков) (п. 10 ст. 286.1 НК РФ).

Применяя ИВ, вам необходимо учесть, что (п.7 ст. 286.1 НК РФ):

  • те основные средства, в отношении которых вы применили ИВ, не подлежат амортизации (запрет распространяется на ту часть первоначальной стоимости, которая образована из расходов, включенных в ИВ);
  • нельзя включать в текущие расходы амортизационную премию.

Не забывайте и о временно́м ограничении — предусмотрено, что ст. 286.1 НК РФ будет действовать только в течение 10 лет: до 31.12.2027 (п. 7 ст. 9 закона «О внесении изменений в НК РФ» от 27.11.2017 № 335-ФЗ).

О каких еще ограничениях не стоит забывать, узнайте из наших публикаций:

По п. 2 ст. 286.1 НК РФ:

Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль с 2018 года

Размер ИВ текущего периода не может превышать предельной величины, представляющей собой разницу двух показателей (п. 2 ст. 286.1 НК РФ):

Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль с 2018 года

Обе величины определяются без учета ИВ.

При этом подлежащий зачислению в федеральный бюджет налог на прибыль уменьшается на величину, равную 10% от суммы расходов, формирующих первоначальную стоимость основного средства и/или расходов на достройку, дооборудование, модернизацию имущества.

Допустимо снижение налога (в результате такого уменьшения) до нулевого значения.

Когда еще необходимо учесть предельные показатели, узнайте из наших материалов:

Инвестиционный налоговый вычет — 2018 представляет собой уменьшающую налог на прибыль (или авансы по прибыли) сумму, состоящую из расходов на приобретение и/или модернизацию основных средств.

Им могут воспользоваться плательщики налога на прибыль в течение 10 лет при условии, что возможность применения вычета предусмотрена законодательным актом региона.

Вычет не доступен определенной категории налогоплательщиков по перечню из п. 11 ст. 286.1 НК РФ.

Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

Есть вопросы? Получите быстрые ответы на нашем форуме!

О admin

Оставить комментарий

Ваш email нигде не будет показанОбязательные для заполнения поля помечены *

*

x

Check Also

Какая зарплата у депутата местного самоуправления?

Зарплата депутата местного самоуправления: какая она Немногие россияне понимают, чем занимается муниципальное собрание, кто может входить в его состав, имеет ли особые привилегии муниципальный депутат. Чтобы просветить общественность в этих ...

Как и где получить льготные лекарства

Памятка: Как получить льготные лекарственные препараты Статьёй 41 Конституции Российской Федерации установлено, что каждый имеет право на охрану здоровья и медицинскую помощь. Согласно п.2.7 Порядка предоставления социальных услуг отдельным категориям ...

Штрафы ГИБДД со скидкой 50% — делимся опытом

С 1 января 2016 года водители и собственники транспортных средств могут оплачивать штрафы ГИБДД со скидкой 50%. Основное условие — нужно совершить платеж не позднее 20 дней с даты вынесения ...

Гранты на обучение за рубежом в 2018 году для России

Мечта почти каждого школьника, студента и аспиранта – пройти обучение за рубежом. Для тех, кто хорошо учится, а финансовое положение не позволяет поехать и повысить свою квалификацию, есть возможность выиграть ...

Профессии с вредными условиями труда: полный список по Трудовому Кодексу

Перечень профессий с вредными условиями труда по ТК РФ в 2018 году Любая профессия способна негативно отразится на здоровье человека. Однако существуют определённые отрасли трудовой деятельности, где сотрудники непосредственно рискуют ...

Денежные вознаграждения и пособия приемным родителям в 2018 году

Денежные вознаграждения и пособия приемным родителям в 2018 году Законодательство определило несколько форм семейного устройства детей-сирот, к которым относится: усыновление, опекунство (попечительство), взятие ребенка в приемную семьи и патронат. От ...

Как приватизировать муниципальную квартиру в 2018 году

Пошаговая инструкция приватизации муниципальной квартиры в 2018 году Статья обновлена: 15 мая 2018 г. Вкратце, порядок приватизации муниципальной квартиры в 2018 году такой: 1) Собрать документы. 2) Подать документы в ...

Льготы ветеранам подразделений особого риска в 2018 году: список льготы, правила и условия получения, необходимые документы, законы

Льготы ветеранам и граждан из подразделений особого риска в 2018 году Начиная с 1992 года, действует принятый руководством страны законопроект о предоставлении ряда социальных льгот для ветеранов подразделений особых групп ...

Льготы, пенсия и права больных туберкулезом в 2018 году: что положено, порядок оформления и условия получения, инвалидность, новости, законы

Льготы и пенсия больным туберкулезом в 2018 году в России Лицо, которое столкнулось с диагнозом «Туберкулез» должно знать свои права и обязанности. Закон максимально защищает таких граждан и предусматривает определенные ...

Льготы по оплате за капитальный ремонт дома в 2017 году: кому положены и правила их предоставления

Правила предоставления льгот на оплату за капитальный ремонт дома Как известно, определенная категория граждан Российской Федерации вправе рассчитывать на скидку в вопросе выплат за капитальный ремонт многоквартирного дома. Но кто ...

Страхование жизни, как отказаться, расторгнуть добровольное страхование жизни, сколько стоит, случаи страхования жизни и здоровья, условия при ипотеке

Страхование жизни является классическим видом страхования, включающим в себя не одну разновидность. Под страхованием жизни можно понимать: страхование на дожитие. Страховка выплачивается при дожитии клиента до определенного возраста, до наступления ...

Льготные кредиты в 2018 году

Последние публикации: Специальная ипотека для учителей в Подмосковье начала свое действие в 2018 году, о чем заявил губернатор столичного региона, Андрей Воробьев. Какие именно условия предлагаются работникам бюджетной сферы, вы ...

Пособие по уходу за ребенком до 1

Пособие по уходу за ребенком до 1.5 лет в 2018 году Пособие по уходу за ребенком до 1.5 лет в 2018 году выплачивается лицам, которые осуществляют уход за ребенком во ...

Государственная социальная помощь: виды, кому положена и правила ее оказания

Правила оказания государственной социальной помощи Государственная социальная помощь предполагает выделение финансовых средств гражданам (выплат, пособий, субсидий), входящим в состав какого-либо незащищенного слоя. Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения ...

Земля за третьего ребенка: правила получения, условия на 2018 год, Финансовый базис

Правила получения земли на третьего ребенка на 2018 год С каждым годом демографическая ситуация в стране ухудшается. Государство старается скорректировать этот показатель в сторону увеличения числа рождаемости. Дети – это ...

Многодетные семьи — 2018

На сегодняшний день заметно увеличилось число семей, в которых имеется трое детей и больше. Это обусловлено тем, что с недавнего времени ввелась значительная материальная поддержки таким семьям. Произошло это, по ...

Статус «Ветеран боевых действий»: условия и правила получения звания, порядок оформления, необходимые документы, законы

Как получить и оформить удостоверение «Ветеран боевых действий» в 2018 году Российская Федерация за счет средств центрального бюджета финансирует льготы и преференции гражданам, признанным в установленном порядке участниками боевых действий. ...

Компенсация за переезд с Крайнего Севера в 2018 году: размеры, пример и правила расчета, порядок и условия получения, необходимые документы

Компенсация при переезде из районов Крайнего Севера в 2018 году В Российской Федерации, как и во всем мире, идут трудовые миграционные процессы. Люди переезжают в те места, где есть работа ...

Льготы на санаторное лечение в 2018 году: кому положены и как получить, последние новости

В социальные мероприятия, направленные на поддержку различных категорий граждан, входят меры по оздоровлению. В рамках реализации социальной политики льготникам выдаются путевки на санаторно-курортное лечение. Эта мера необходима для дополнительной медико-социальной ...

Льготная пенсия медработникам в 2018 году: изменение

Федеральное законодательство Российской Федерации предусматривает социальные льготные пенсии для работников медицинских учреждений. Эта пенсия не является какой-то дополнительной выплатой, а подразумевает сокращение общего рабочего стажа. Если обычная выработка начисляется год ...

Сайт обо всем

Инвестиционное страхование жизни — программа банка БКС Премьер

Инвестиционное страхование жизни — это финансовый инструмент, сочетающий участие в фондовом рынке, защиту инвестированного капитала и страховую защиту при непредвиденных обстоятельствах. Вы можете самостоятельно выбирать направления инвестирования. Как бы не ...

Подъемные для молодых специалистов в 2018 году: условия получения и размер, порядок выплат и необходимые документы

Подъемные выплаты для молодых специалистов в 2018 году Для привлечения молодежи в отрасли, где ощущается нехватка квалифицированных кадров используются различные способы денежного стимулирования. В частности, подъемные выплаты молодым специалистам. Рассмотрим, ...

Календарь прививок

В настоящее время в России действует Российский календарь профилактических прививок, утвержденный приказом Минздрава РФ №229 от 27.06.2001 г. Календарь прививок — это список обязательных прививок, в котором указывается, какую вакцину ...

Как будет работать программа льготного автокредитования в 2018 году

Как будет работать программа льготного автокредитования в 2018 году Скидку в размере 10% на новый автомобиль стоимостью до 1,5 миллиона рублей в кредит получат в 2018 году 55 тысяч россиян. ...

Рейтинг@Mail.ru